Dalam gelombang ekonomi digital, perdagangan uang virtual telah menjadi tren di seluruh dunia, menjadi ladang baru bagi investor untuk mengejar kekayaan. Dalam demam pencarian emas digital ini, posisi hukum uang virtual di China yang kabur dan pengawasan perdagangan yang ketat membuat masalah perpajakan menjadi semakin kompleks. Memahami kewajiban terkait tidak hanya berkaitan dengan risiko kepatuhan hukum, tetapi juga dapat langsung mempengaruhi keputusan investasi dan pendapatan. Artikel ini akan fokus pada perdagangan uang virtual individu, mengeksplorasi kemungkinan dan jalur kepatuhan perpajakan Web3 dalam kerangka peraturan yang ada di China, untuk memberikan referensi dalam membangun ekosistem Web3 yang sehat dan berkelanjutan.
Apa itu Uang Virtual?
Untuk memahami apakah Uang Virtual harus dikenakan pajak, pertama-tama perlu memahami apa itu Uang Virtual dan apakah diperbolehkan untuk dibeli dan dijual.
Koin kripto adalah bentuk mata uang yang ada dan digunakan dalam bentuk digital atau virtual serta menggunakan teknologi kriptografi untuk melindungi transaksi. Koin kripto tidak memiliki penerbitan atau badan pengatur pusat, melainkan menggunakan sistem terdesentralisasi untuk mencatat transaksi dan menerbitkan unit baru.
Saat ini, berdasarkan "Pemberitahuan tentang Pencegahan Risiko Bitcoin" yang dikeluarkan oleh Bank Rakyat Tiongkok dan lima kementerian lainnya (Surat No. [2013]289) (selanjutnya disebut sebagai "Dokumen No. 289"), "Pengumuman tentang Pencegahan Risiko Pendanaan Emisi Token" yang dirilis oleh Bank Rakyat Tiongkok dan tujuh kementerian pada 4 September 2017 (selanjutnya disebut sebagai "Pengumuman No. 94"), dan "Pemberitahuan tentang Pencegahan dan Penanganan Risiko Spekulasi Perdagangan Uang Virtual" yang dirilis oleh Bank Rakyat Tiongkok dan sepuluh kementerian pada 24 September 2021 (selanjutnya disebut sebagai "Pemberitahuan No. 924"), Uang Virtual didefinisikan sebagai tidak memiliki sifat hukum dan sifat wajib sebagai mata uang, tidak memiliki status hukum yang setara dengan mata uang, dan tidak dapat serta seharusnya tidak digunakan sebagai mata uang yang beredar di pasar. Namun, semua pemberitahuan di atas tidak menyangkal atribut properti dan atribut barang yang dimiliki oleh Uang Virtual.
Dan, dalam dokumen nomor 289 disebutkan bahwa "Perdagangan bitcoin sebagai suatu bentuk transaksi barang di internet, masyarakat umum memiliki kebebasan untuk berpartisipasi dengan risiko sendiri," dan dalam pemberitahuan 924 disebutkan bahwa "Berpartisipasi dalam aktivitas investasi dan perdagangan uang virtual memiliki risiko hukum. Setiap badan hukum, organisasi non-badan hukum, dan individu yang berinvestasi dalam uang virtual dan produk turunan terkait, yang melanggar ketertiban umum, tindakan hukum sipil terkait adalah tidak sah, dan kerugian yang timbul akan ditanggung sendiri." Dari sini dapat dilihat bahwa, dalam sistem yang berlaku di China, warga negara memiliki hak untuk membeli dan menjual uang virtual.
Jadi, mengingat bahwa uang virtual dapat diperdagangkan sebagai properti pribadi atau barang, apakah tindakan ini perlu dikenakan pajak?
Apakah perlu membayar pajak?
Artikel ini hanya membahas transaksi uang virtual pribadi yang paling dasar, tanpa mempertimbangkan airdrop, hasil DeFi, staking token, dan situasi lainnya. Apakah perlu membayar pajak adalah pertanyaan yang dapat kita pertimbangkan dari beberapa aspek.
Dari sudut pandang negara, perdagangan uang virtual tidak termasuk dalam industri yang didorong untuk berkembang, sehingga tidak ada langkah pengurangan atau pembebasan pajak yang sesuai. Selain itu, dalam kebijakan dan lingkungan ekonomi saat ini, negara juga tidak akan melepaskan pemungutan pajak dari sumber potensial ini.
Dari sudut pandang regulasi, pertama-tama memungut pajak dari individu termasuk dalam kategori pajak penghasilan pribadi. Berdasarkan ketentuan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi Republik Rakyat Tiongkok, berikut adalah jenis-jenis penghasilan pribadi yang harus dikenakan pajak penghasilan pribadi.
Dari sudut pandang perpajakan, tujuan individu dalam melakukan transaksi uang virtual adalah untuk mendapatkan keuntungan, maka kategori yang lebih sesuai mungkin adalah pendapatan bunga, dividen, atau keuntungan dari transfer aset. Namun, kepemilikan uang virtual tidak memiliki subjek yang dapat menciptakan keuntungan dalam struktur ekonominya atau mengharapkan pengembalian manfaat dari dana yang digunakan. Jadi, dari tujuan kepemilikan dan sifat aset, ini lebih sesuai dengan keuntungan dari transfer aset.
Dari sisi hukum, hingga saat ini Cina belum mengeluarkan undang-undang atau regulasi pajak yang khusus ditujukan untuk Uang Virtual. Kebijakan pajak Uang Virtual di Cina sebagian besar bergantung pada interpretasi undang-undang perpajakan yang ada dan praktik dari otoritas pajak setempat.
Selain Undang-Undang Pajak Penghasilan Perorangan Republik Rakyat Tiongkok yang disebutkan di atas, Jawaban Administrasi Negara Perpajakan saat ini tentang Retribusi Pajak Penghasilan Orang Pribadi atas Penghasilan yang Diperoleh Individu dari Pembelian dan Penjualan Mata Uang Virtual Online (Guo Shui Han [2008] No. 818) menyebutkan bahwa "pendapatan yang diperoleh individu dari perolehan mata uang virtual pemain melalui Internet dan penjualannya kepada orang lain setelah kenaikan harga adalah penghasilan kena pajak dari pajak penghasilan individu, dan pajak penghasilan individu harus dihitung dan dibayar sesuai dengan item" pendapatan dari transfer properti ". Meskipun persetujuan dikeluarkan sebelum kelahiran Bitcoin, mata uang virtual blockchain tidak berbeda dari mata uang virtual permainan dalam teori hukum, sehingga pajak penghasilan individu juga harus dibayar dengan mengacu pada pendapatan dari transfer properti.
Bagaimana cara menghitung jumlah pajak?
Ketentuan pajak: Penghasilan dari pengalihan properti adalah sisa dari pendapatan pengalihan properti dikurangi nilai asli properti dan biaya yang wajar. Tarif pajak yang berlaku adalah tarif proporsional, dengan tarif sebesar 20%.
Dalam kasus praktis, pendapatan dari transfer umumnya lebih mudah untuk dikonfirmasi, sementara bagaimana cara mengkonfirmasi nilai asli aset (biaya pembelian) menjadi kunci untuk menghitung jumlah pajak yang harus dibayar.
Dalam situasi membeli suatu Uang Virtual dengan RMB, memegang dan menjualnya kembali untuk ditukar dengan RMB, harga jual dianggap sebagai pendapatan dan harga beli dianggap sebagai biaya.
Jumlah pajak yang terutang adalah = (Pendapatan - Biaya) * 20%
Namun, karena karakteristik blockchain dan kebiasaan perdagangan investor, selama periode tersebut pengguna mungkin telah melakukan beberapa kali pembelian dan perdagangan koin-ke-koin, ketika mereka menukar sebagian dari dana kembali ke renminbi, mungkin tidak dapat melacak dengan akurat dana dari pembelian mana yang menjadi milik mereka. Dalam situasi seperti ini, merujuk pada metode akuntansi yang biasanya digunakan untuk aset lain, dapat dipertimbangkan untuk menggunakan metode alokasi proporsional untuk akuntansi:
Kewajiban pajak adalah = (Pendapatan - Biaya kali ini) * 20%
Jika wajib pajak benar-benar tidak dapat memberikan dasar perhitungan biaya, kantor pajak dapat melakukan penilaian melalui lembaga penilai atau menetapkan pemungutan.
Untuk itu, investor harus menyimpan bukti pembelian dan snapshot aset saat penjualan dengan baik, agar dapat menghitung biaya dengan akurat dan melaporkan pajak.
Bagaimana cara merencanakan pajak dengan baik?
Industri Web3 sebagai bidang ekonomi digital yang baru muncul, dengan model operasi yang unik dan karakter lintas batas, memberikan ruang yang luas untuk perencanaan pajak. Melalui perencanaan yang tepat, seperti memilih yurisdiksi dengan tarif pajak rendah atau insentif pajak, membedakan jenis pendapatan untuk mengoptimalkan pengelolaan pajak, mengoptimalkan desain struktur aset, dan berusaha untuk mendapatkan pengurangan pajak serta alat penundaan, para pelaku industri dapat secara efektif mengurangi beban pajak dalam kerangka kepatuhan.
Perlu dicatat bahwa di bawah sistem pajak penghasilan pribadi yang berlaku di Tiongkok, cara pengelolaan keuntungan dan kerugian investasi tergantung pada jenis investasi dan peraturan perpajakan yang spesifik. Untuk sebagian besar investasi, termasuk transaksi koin virtual, otoritas pajak biasanya menghitung pajak secara terpisah untuk setiap transaksi, bukan berdasarkan keuntungan atau kerugian bersih tahunan (berbeda dengan penghasilan komprehensif pajak penghasilan pribadi yang dihitung tahunan). Ini berarti bahwa kerugian dari transaksi yang berbeda dalam satu tahun biasanya tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan dari transaksi lainnya (berbeda dengan ketentuan perusahaan, dana, dan IRS di Amerika Serikat).
Dalam kerangka ini, investor individu juga dapat mengoptimalkan rencana pajak dengan menyesuaikan sifat aset dan cara pelaporan secara wajar. Contohnya: menukar sebagian koin stabil setelah berada di puncak pasar dan menyimpannya, lalu menukar koin stabil tersebut menjadi mata uang fiat di dasar pasar, yang memungkinkan investor untuk menunda pembayaran sebagian pajak secara wajar.
Situasi 1: Biaya pembelian uang virtual A adalah 50 yuan, setelah naik menjadi 100 yuan langsung dijual 50 yuan ditukar menjadi fiat, kemudian pasar turun dan A yang dimiliki menjadi 20 yuan. Jumlah yang harus dikenakan pajak adalah:
Kewajiban pajak adalah = (50-25)*20%=5
Situasi 2: Biaya pembelian koin virtual A adalah 50 yuan, setelah naik menjadi 100 yuan ditukar dengan 50 yuan koin stabil. Setelah pasar turun, A yang dimiliki menjadi 20 yuan, total aset menjadi 70 yuan. Pada saat ini, menjual 50 yuan koin stabil ditukar dengan mata uang fiat, jumlah yang perlu dikenakan pajak adalah:
Kewajiban pajak adalah = (50-35.7)*20%=2.86
Kedua situasi di atas, akhirnya menjual dan menukarkan 50 yuan mata uang fiat, dan memegang 20 yuan A, tetapi saat pasar bullish menukarkan mata uang fiat harus membayar pajak individu sebesar 5 yuan, sedangkan saat pasar bearish menukarkan mata uang fiat hanya perlu membayar pajak individu sebesar 2,86 yuan. Dari sudut pandang kewajiban pajak yang sah, ini bertentangan dengan intuisi semua orang bahwa "pasar bullish harus menarik uang".
Perlu dicatat bahwa asumsi ini dibangun atas dasar bahwa otoritas pajak mengizinkan penggunaan metode alokasi proporsional untuk menghitung basis pajak.
Apa risikonya jika tidak melaporkan?
Ada sebuah ungkapan yang sangat terkenal yaitu "Kantor Pajak lebih mengenalmu daripada dirimu sendiri". Meskipun ungkapan ini mengandung unsur berlebihan, namun juga mencerminkan penerapan teknologi big data dalam sistem pengelolaan pajak modern, berbagi informasi antar berbagai departemen, sistem perpajakan elektronik, dan pemantauan risiko cerdas. Terutama setelah sistem "Jin Shui San Qi" di China diluncurkan, kemampuan pengumpulan dan analisis datanya yang kuat dapat merekonstruksi aktivitas ekonomi Anda dari berbagai dimensi.
Jika menghindari pembayaran pajak, setelah diperiksa oleh otoritas pajak, Anda akan diperintahkan untuk membayar kembali, dan akan dikenakan denda keterlambatan sebesar 0,05% per hari, serta dapat dikenakan denda antara 50% hingga 500% dari jumlah pajak. Jika kasusnya serius, Anda juga harus menghadapi tanggung jawab pidana.
Ringkasan Pengacara Mankiw
Di era Web3, kepatuhan dalam pelaporan pajak semakin penting. Meskipun blockchain, uang virtual, dan keuangan terdesentralisasi (DeFi) membawa model ekonomi baru dan inovasi teknologi, kewajiban hukum untuk membayar pajak dengan kepatuhan tetap tidak bisa diabaikan.
Pelaku dan pengguna Web3 harus memperhatikan kebijakan perpajakan, secara aktif mencatat transaksi dan menyimpan bukti transaksi, melakukan snapshot aset pada titik-titik kunci, serta merencanakan perpajakan secara wajar dalam batasan yang diizinkan oleh hukum untuk menghindari risiko hukum yang disebabkan oleh ketidakpatuhan.
Kompleksitas kewajiban pajak tidak hanya berasal dari ketidakpastian kebijakan, tetapi juga terkait erat dengan pemahaman investor tentang kepatuhan. Di masa depan, seiring dengan penyempurnaan kerangka regulasi, aturan di bidang ini mungkin akan menjadi lebih jelas, tetapi sebelum itu, tetap waspada dan secara proaktif menyesuaikan diri dengan perubahan akan menjadi kunci bagi investor untuk melindungi kepentingan mereka di bidang Web3.
/ END.
Penulis artikel ini: CryptoMiao
Lihat Asli
Konten ini hanya untuk referensi, bukan ajakan atau tawaran. Tidak ada nasihat investasi, pajak, atau hukum yang diberikan. Lihat Penafian untuk pengungkapan risiko lebih lanjut.
Mankiw Research | Apakah perdagangan Uang Virtual perlu dikenakan pajak?
Dalam gelombang ekonomi digital, perdagangan uang virtual telah menjadi tren di seluruh dunia, menjadi ladang baru bagi investor untuk mengejar kekayaan. Dalam demam pencarian emas digital ini, posisi hukum uang virtual di China yang kabur dan pengawasan perdagangan yang ketat membuat masalah perpajakan menjadi semakin kompleks. Memahami kewajiban terkait tidak hanya berkaitan dengan risiko kepatuhan hukum, tetapi juga dapat langsung mempengaruhi keputusan investasi dan pendapatan. Artikel ini akan fokus pada perdagangan uang virtual individu, mengeksplorasi kemungkinan dan jalur kepatuhan perpajakan Web3 dalam kerangka peraturan yang ada di China, untuk memberikan referensi dalam membangun ekosistem Web3 yang sehat dan berkelanjutan. Apa itu Uang Virtual? Untuk memahami apakah Uang Virtual harus dikenakan pajak, pertama-tama perlu memahami apa itu Uang Virtual dan apakah diperbolehkan untuk dibeli dan dijual. Koin kripto adalah bentuk mata uang yang ada dan digunakan dalam bentuk digital atau virtual serta menggunakan teknologi kriptografi untuk melindungi transaksi. Koin kripto tidak memiliki penerbitan atau badan pengatur pusat, melainkan menggunakan sistem terdesentralisasi untuk mencatat transaksi dan menerbitkan unit baru. Saat ini, berdasarkan "Pemberitahuan tentang Pencegahan Risiko Bitcoin" yang dikeluarkan oleh Bank Rakyat Tiongkok dan lima kementerian lainnya (Surat No. [2013]289) (selanjutnya disebut sebagai "Dokumen No. 289"), "Pengumuman tentang Pencegahan Risiko Pendanaan Emisi Token" yang dirilis oleh Bank Rakyat Tiongkok dan tujuh kementerian pada 4 September 2017 (selanjutnya disebut sebagai "Pengumuman No. 94"), dan "Pemberitahuan tentang Pencegahan dan Penanganan Risiko Spekulasi Perdagangan Uang Virtual" yang dirilis oleh Bank Rakyat Tiongkok dan sepuluh kementerian pada 24 September 2021 (selanjutnya disebut sebagai "Pemberitahuan No. 924"), Uang Virtual didefinisikan sebagai tidak memiliki sifat hukum dan sifat wajib sebagai mata uang, tidak memiliki status hukum yang setara dengan mata uang, dan tidak dapat serta seharusnya tidak digunakan sebagai mata uang yang beredar di pasar. Namun, semua pemberitahuan di atas tidak menyangkal atribut properti dan atribut barang yang dimiliki oleh Uang Virtual. Dan, dalam dokumen nomor 289 disebutkan bahwa "Perdagangan bitcoin sebagai suatu bentuk transaksi barang di internet, masyarakat umum memiliki kebebasan untuk berpartisipasi dengan risiko sendiri," dan dalam pemberitahuan 924 disebutkan bahwa "Berpartisipasi dalam aktivitas investasi dan perdagangan uang virtual memiliki risiko hukum. Setiap badan hukum, organisasi non-badan hukum, dan individu yang berinvestasi dalam uang virtual dan produk turunan terkait, yang melanggar ketertiban umum, tindakan hukum sipil terkait adalah tidak sah, dan kerugian yang timbul akan ditanggung sendiri." Dari sini dapat dilihat bahwa, dalam sistem yang berlaku di China, warga negara memiliki hak untuk membeli dan menjual uang virtual. Jadi, mengingat bahwa uang virtual dapat diperdagangkan sebagai properti pribadi atau barang, apakah tindakan ini perlu dikenakan pajak? Apakah perlu membayar pajak? Artikel ini hanya membahas transaksi uang virtual pribadi yang paling dasar, tanpa mempertimbangkan airdrop, hasil DeFi, staking token, dan situasi lainnya. Apakah perlu membayar pajak adalah pertanyaan yang dapat kita pertimbangkan dari beberapa aspek. Dari sudut pandang negara, perdagangan uang virtual tidak termasuk dalam industri yang didorong untuk berkembang, sehingga tidak ada langkah pengurangan atau pembebasan pajak yang sesuai. Selain itu, dalam kebijakan dan lingkungan ekonomi saat ini, negara juga tidak akan melepaskan pemungutan pajak dari sumber potensial ini. Dari sudut pandang regulasi, pertama-tama memungut pajak dari individu termasuk dalam kategori pajak penghasilan pribadi. Berdasarkan ketentuan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi Republik Rakyat Tiongkok, berikut adalah jenis-jenis penghasilan pribadi yang harus dikenakan pajak penghasilan pribadi.
Dari sudut pandang perpajakan, tujuan individu dalam melakukan transaksi uang virtual adalah untuk mendapatkan keuntungan, maka kategori yang lebih sesuai mungkin adalah pendapatan bunga, dividen, atau keuntungan dari transfer aset. Namun, kepemilikan uang virtual tidak memiliki subjek yang dapat menciptakan keuntungan dalam struktur ekonominya atau mengharapkan pengembalian manfaat dari dana yang digunakan. Jadi, dari tujuan kepemilikan dan sifat aset, ini lebih sesuai dengan keuntungan dari transfer aset. Dari sisi hukum, hingga saat ini Cina belum mengeluarkan undang-undang atau regulasi pajak yang khusus ditujukan untuk Uang Virtual. Kebijakan pajak Uang Virtual di Cina sebagian besar bergantung pada interpretasi undang-undang perpajakan yang ada dan praktik dari otoritas pajak setempat. Selain Undang-Undang Pajak Penghasilan Perorangan Republik Rakyat Tiongkok yang disebutkan di atas, Jawaban Administrasi Negara Perpajakan saat ini tentang Retribusi Pajak Penghasilan Orang Pribadi atas Penghasilan yang Diperoleh Individu dari Pembelian dan Penjualan Mata Uang Virtual Online (Guo Shui Han [2008] No. 818) menyebutkan bahwa "pendapatan yang diperoleh individu dari perolehan mata uang virtual pemain melalui Internet dan penjualannya kepada orang lain setelah kenaikan harga adalah penghasilan kena pajak dari pajak penghasilan individu, dan pajak penghasilan individu harus dihitung dan dibayar sesuai dengan item" pendapatan dari transfer properti ". Meskipun persetujuan dikeluarkan sebelum kelahiran Bitcoin, mata uang virtual blockchain tidak berbeda dari mata uang virtual permainan dalam teori hukum, sehingga pajak penghasilan individu juga harus dibayar dengan mengacu pada pendapatan dari transfer properti. Bagaimana cara menghitung jumlah pajak? Ketentuan pajak: Penghasilan dari pengalihan properti adalah sisa dari pendapatan pengalihan properti dikurangi nilai asli properti dan biaya yang wajar. Tarif pajak yang berlaku adalah tarif proporsional, dengan tarif sebesar 20%. Dalam kasus praktis, pendapatan dari transfer umumnya lebih mudah untuk dikonfirmasi, sementara bagaimana cara mengkonfirmasi nilai asli aset (biaya pembelian) menjadi kunci untuk menghitung jumlah pajak yang harus dibayar. Dalam situasi membeli suatu Uang Virtual dengan RMB, memegang dan menjualnya kembali untuk ditukar dengan RMB, harga jual dianggap sebagai pendapatan dan harga beli dianggap sebagai biaya. Jumlah pajak yang terutang adalah = (Pendapatan - Biaya) * 20% Namun, karena karakteristik blockchain dan kebiasaan perdagangan investor, selama periode tersebut pengguna mungkin telah melakukan beberapa kali pembelian dan perdagangan koin-ke-koin, ketika mereka menukar sebagian dari dana kembali ke renminbi, mungkin tidak dapat melacak dengan akurat dana dari pembelian mana yang menjadi milik mereka. Dalam situasi seperti ini, merujuk pada metode akuntansi yang biasanya digunakan untuk aset lain, dapat dipertimbangkan untuk menggunakan metode alokasi proporsional untuk akuntansi:
Kewajiban pajak adalah = (Pendapatan - Biaya kali ini) * 20% Jika wajib pajak benar-benar tidak dapat memberikan dasar perhitungan biaya, kantor pajak dapat melakukan penilaian melalui lembaga penilai atau menetapkan pemungutan. Untuk itu, investor harus menyimpan bukti pembelian dan snapshot aset saat penjualan dengan baik, agar dapat menghitung biaya dengan akurat dan melaporkan pajak. Bagaimana cara merencanakan pajak dengan baik? Industri Web3 sebagai bidang ekonomi digital yang baru muncul, dengan model operasi yang unik dan karakter lintas batas, memberikan ruang yang luas untuk perencanaan pajak. Melalui perencanaan yang tepat, seperti memilih yurisdiksi dengan tarif pajak rendah atau insentif pajak, membedakan jenis pendapatan untuk mengoptimalkan pengelolaan pajak, mengoptimalkan desain struktur aset, dan berusaha untuk mendapatkan pengurangan pajak serta alat penundaan, para pelaku industri dapat secara efektif mengurangi beban pajak dalam kerangka kepatuhan. Perlu dicatat bahwa di bawah sistem pajak penghasilan pribadi yang berlaku di Tiongkok, cara pengelolaan keuntungan dan kerugian investasi tergantung pada jenis investasi dan peraturan perpajakan yang spesifik. Untuk sebagian besar investasi, termasuk transaksi koin virtual, otoritas pajak biasanya menghitung pajak secara terpisah untuk setiap transaksi, bukan berdasarkan keuntungan atau kerugian bersih tahunan (berbeda dengan penghasilan komprehensif pajak penghasilan pribadi yang dihitung tahunan). Ini berarti bahwa kerugian dari transaksi yang berbeda dalam satu tahun biasanya tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan dari transaksi lainnya (berbeda dengan ketentuan perusahaan, dana, dan IRS di Amerika Serikat). Dalam kerangka ini, investor individu juga dapat mengoptimalkan rencana pajak dengan menyesuaikan sifat aset dan cara pelaporan secara wajar. Contohnya: menukar sebagian koin stabil setelah berada di puncak pasar dan menyimpannya, lalu menukar koin stabil tersebut menjadi mata uang fiat di dasar pasar, yang memungkinkan investor untuk menunda pembayaran sebagian pajak secara wajar. Situasi 1: Biaya pembelian uang virtual A adalah 50 yuan, setelah naik menjadi 100 yuan langsung dijual 50 yuan ditukar menjadi fiat, kemudian pasar turun dan A yang dimiliki menjadi 20 yuan. Jumlah yang harus dikenakan pajak adalah:
Kewajiban pajak adalah = (50-25)*20%=5 Situasi 2: Biaya pembelian koin virtual A adalah 50 yuan, setelah naik menjadi 100 yuan ditukar dengan 50 yuan koin stabil. Setelah pasar turun, A yang dimiliki menjadi 20 yuan, total aset menjadi 70 yuan. Pada saat ini, menjual 50 yuan koin stabil ditukar dengan mata uang fiat, jumlah yang perlu dikenakan pajak adalah:
Kewajiban pajak adalah = (50-35.7)*20%=2.86 Kedua situasi di atas, akhirnya menjual dan menukarkan 50 yuan mata uang fiat, dan memegang 20 yuan A, tetapi saat pasar bullish menukarkan mata uang fiat harus membayar pajak individu sebesar 5 yuan, sedangkan saat pasar bearish menukarkan mata uang fiat hanya perlu membayar pajak individu sebesar 2,86 yuan. Dari sudut pandang kewajiban pajak yang sah, ini bertentangan dengan intuisi semua orang bahwa "pasar bullish harus menarik uang". Perlu dicatat bahwa asumsi ini dibangun atas dasar bahwa otoritas pajak mengizinkan penggunaan metode alokasi proporsional untuk menghitung basis pajak. Apa risikonya jika tidak melaporkan? Ada sebuah ungkapan yang sangat terkenal yaitu "Kantor Pajak lebih mengenalmu daripada dirimu sendiri". Meskipun ungkapan ini mengandung unsur berlebihan, namun juga mencerminkan penerapan teknologi big data dalam sistem pengelolaan pajak modern, berbagi informasi antar berbagai departemen, sistem perpajakan elektronik, dan pemantauan risiko cerdas. Terutama setelah sistem "Jin Shui San Qi" di China diluncurkan, kemampuan pengumpulan dan analisis datanya yang kuat dapat merekonstruksi aktivitas ekonomi Anda dari berbagai dimensi. Jika menghindari pembayaran pajak, setelah diperiksa oleh otoritas pajak, Anda akan diperintahkan untuk membayar kembali, dan akan dikenakan denda keterlambatan sebesar 0,05% per hari, serta dapat dikenakan denda antara 50% hingga 500% dari jumlah pajak. Jika kasusnya serius, Anda juga harus menghadapi tanggung jawab pidana. Ringkasan Pengacara Mankiw Di era Web3, kepatuhan dalam pelaporan pajak semakin penting. Meskipun blockchain, uang virtual, dan keuangan terdesentralisasi (DeFi) membawa model ekonomi baru dan inovasi teknologi, kewajiban hukum untuk membayar pajak dengan kepatuhan tetap tidak bisa diabaikan. Pelaku dan pengguna Web3 harus memperhatikan kebijakan perpajakan, secara aktif mencatat transaksi dan menyimpan bukti transaksi, melakukan snapshot aset pada titik-titik kunci, serta merencanakan perpajakan secara wajar dalam batasan yang diizinkan oleh hukum untuk menghindari risiko hukum yang disebabkan oleh ketidakpatuhan. Kompleksitas kewajiban pajak tidak hanya berasal dari ketidakpastian kebijakan, tetapi juga terkait erat dengan pemahaman investor tentang kepatuhan. Di masa depan, seiring dengan penyempurnaan kerangka regulasi, aturan di bidang ini mungkin akan menjadi lebih jelas, tetapi sebelum itu, tetap waspada dan secara proaktif menyesuaikan diri dengan perubahan akan menjadi kunci bagi investor untuk melindungi kepentingan mereka di bidang Web3.
/ END. Penulis artikel ini: CryptoMiao