استضافت FinTax AMA هذه وشاركها Calix ، مؤسس FinTax ، وسيمون ، مدير الضرائب الأول. يحلل Calix إجراءات ضريبة الدخل الأجنبية الأخيرة في الصين ، مع التركيز على تأثيرها على ممارسي ومستثمري Web3. وأشار كاليكس إلى أن مكتب الضرائب في البر الرئيسي الصيني قادر على التحقق من دخل المقيمين في الخارج من خلال بيانات معيار الإبلاغ المشترك وسجلات الصرف الأجنبي ومنصات الدفع والقنوات والأساليب الأخرى ، وأصبحت أعمال التحصيل والإدارة ذات الصلة واضحة ومنهجية تدريجيا. بالنسبة لدخل العملات المشفرة ، على الرغم من أن القانون لم يتم تحديده بوضوح بعد ، إلا أن هناك بنودا شاملة مثل "الدخل من نقل الملكية" في قانون الضرائب ، وهناك سوابق لأولئك الذين يحققون أرباحا عالية من المضاربة على العملات المعدنية ليتم مطاردتهم للحصول على الضرائب. لا يمكن تجاهل المخاطر الضريبية المستقبلية للأصول المشفرة. شرح سايمون معايير تحديد "الإقامة الضريبية" وأحكام الإعفاء الضريبي ذات الصلة ، وقدم بعض الاقتراحات للمستثمرين الأفراد. كما استجاب الاثنان لقضايا عملية مثل كيفية الامتثال لإعلان أجر العمالة على السلسلة ، ودورة التحقق من الضرائب وعبء الإثبات.
المحتوى أدناه هو ملخص نصي، يرجى الاستماع إلى الصوت الكامل على كواكب صغيرة.
هل كانت عملية دفع الضرائب مفاجئة؟
猫弟: Calix، حسب ما أفهمه، منذ بداية هذا العام، قامت إدارات الضرائب في مختلف مقاطعات الصين باتخاذ مجموعة من الإجراءات الضريبية المستهدفة للأفراد. هل يمكنك من فضلك توضيح الوضع المتعلق بذلك؟
كاليكس: على وجه التحديد ، منذ مارس وأبريل من هذا العام ، أصدرت مكاتب الضرائب في الصين ، بما في ذلك شنغهاي وتشجيانغ وشاندونغ وهوبي وأماكن أخرى ، إعلانات على التوالي تطلب من المقيمين في الضرائب في الصين سداد الضرائب على دخلهم في الخارج ، مع قرار عقوبة. هذه ليست سياسة جديدة تماما أو حالة طوارئ - من التجربة السابقة ، هناك حالات للأفراد ذوي الملاءة المالية العالية وذوي الدخل المرتفع يخضعون للضرائب كل عام بسبب الدخل الخارجي غير المعلن. في الماضي، نادرا ما تم الإعلان عن هذه الحالات أو الإبلاغ عنها، ولكن السمة الخاصة لهذا العام هي أن المعلومات بدأت في الكشف عنها وزاد اهتمام وسائل الإعلام، مما يدل على أن هذه الجولة من الجمع والإدارة لها طابع "صريح" ومنهجي أقوى. فعلى سبيل المثال، أعلنت السلطات الضريبية هذا العام عن حالات محددة، وعلى الرغم من أن المبلغ ذي الصلة ليس كبيرا، فمن الواضح أن القصد منه هو إرسال إشارة تعكس تحديث آلية تحصيل الضرائب وإدارتها - استنادا إلى مؤشرات محددة للمخاطر وتستخدم "طريقة العمل الخمس" الداخلية وغيرها من الوسائل لتقييم الدخل الخارجي للأشخاص الطبيعيين بشكل منهجي.
من منظور أعمق، هناك عاملان رئيسيان دفعا هذا الإجراء:
أولاً، لقد تحسنت تقنيات إدارة الضرائب وقدرة تحليل البيانات المتعلقة بالضرائب بشكل ملحوظ. في الماضي، كان الاعتماد الرئيسي على الإقرارات الضريبية المقدمة من دافعي الضرائب، أما الآن فقد تم تحقيق تكامل المعلومات واستخدام الأساليب التكنولوجية لجعل البيانات التي كانت في السابق "جزر معلومات" متاحة، مثل سجلات البنوك وسجلات الصرف الأجنبي وغيرها؛
ثانياً، تواجه المالية ضغوطاً واقعية، ورغم أنه قد لا يكون من المناسب التوسع في مناقشة ذلك، إلا أنه يعد أحد دوافع الضغط.
في الوقت الحالي، تشمل الكيانات الشائعة التي يتم التدقيق فيها الأفراد الذين يستثمرون في الأسهم الأمريكية، وتحقيق الأرباح من الأسهم الأجنبية لشركات الإنترنت. ولكننا نعتقد أن الدخل المتعلق بـ Web3 في عالم العملات الرقمية يستحق أيضًا اهتمامًا كبيرًا، وقد يصبح أحد النقاط الرئيسية في المستقبل.
هل يحتاج المستثمرون في وسطاء الأسهم الأمريكية إلى دفع ضرائب؟
الأخ ماو: ردا على التدقيق الضريبي الأخير ، لاحظت أن بعض KOLs نشروا أن العديد من أصدقائي قد تلقوا مكالمات من مكتب الضرائب المختص ، يطلبون منهم التحقق الذاتي وسداد الضريبة على الدخل الأجنبي للفترة 2021-2023. على الرغم من أن هذه الدخل قد لا تكون مرتبطة بدائرة العملات ، إلا أنها يجب أن تكون مرتبطة بأسهم هونغ كونغ والأسهم الأمريكية. حتى أن بعض الأشخاص أوضحوا أنه إذا كنت تستخدم شركات وساطة مثل Tiger Brokers و Futu Securities و Interactive Brokers Hong Kong ، تدقيقك من قبل مكتب الضرائب الصيني ، وفرض ضريبة دخل بنسبة 20٪ ، وتجميع المعاملات المربحة فقط. هل هذا صحيح؟
كاليكس: كان هناك الكثير من KOL يتحدثون عن هذه المواقف مؤخرا. انطلاقا من الحالات الفعلية التي تواصلنا معها ، فإن بعض العملاء الذين نخدمهم لديهم أولئك الذين يتم التحقيق معهم من خلال هذه السيناريوهات ، بما في ذلك من خلال استشارات الوساطة ، واستشارة عملاء دائرة العملات ، وما إلى ذلك. ما نراه حاليا يتركز بشكل أساسي في ثلاثة أنواع من الحسابات: حسابات الأسهم في الخارج ، والحسابات المصرفية في الخارج ، والصناديق الاستئمانية العائلية.
وفقا للمعلومات العامة ، لا يمكن تأكيد ما إذا كان مكتب الضرائب يحصل على البيانات من خلال شركة وساطة ، ولكن بغض النظر عما إذا كان مصدر المعلومات يأتي من شركة وساطة ، فإن السبب الأساسي هو أن معلومات هذه الحسابات المالية في الخارج يتم إرسالها مرة أخرى إلى سلطات الضرائب الصينية من خلال آلية تبادل CRS (معيار الإبلاغ المشترك). في الواقع ، لا يفهم العديد من الأصدقاء: في سياق معيار الإبلاغ المشترك ، طالما أنك مواطن صيني ، تلخيص حساباتك المالية الخارجية ، بما في ذلك الأرصدة والمعلومات الأساسية ، بانتظام وإعادتها إلى مكتب الضرائب الصيني.
لم يكن الناس قد سمعوا عن حالات التدقيق ذات الصلة في الماضي لأن مصلحة الضرائب في المراحل المبكرة ربما لم تكن لديها الأدوات أو الموارد الكافية للاستفادة من هذه البيانات. ولكن في السنوات الأخيرة، أصبحت قدرات تحليل البيانات قد تحسنت بشكل ملحوظ، وبدأت مصلحة الضرائب في تحليل بيانات CRS بشكل استباقي.
لذا، فإن ما إذا كان يتم التعرف على ذلك من خلال قنوات الوسطاء ليس بالأمر المهم. المفتاح هو: ككونك مقيم ضريبي في الصين، إذا كانت أصولك وعوائدك الخارجية "بارزة" بما فيه الكفاية، فمن المحتمل جدًا أن تدخل في دائرة اهتمام مكتب الضرائب. على المدى الطويل، ستواجه هذه الأصول الخارجية في نهاية المطاف اهتمام ومراقبة السلطات الضريبية في الصين.
هل سيتم التحقيق مع الطبقة المتوسطة أيضًا؟
猫弟：إذا كانت فئة ذوي الدخل العالي هي الآن محور اهتمام سلطات الضرائب، فهل ستراقب السلطات أيضًا دخل الطبقة المتوسطة من الخارج؟
كاليكس: من الحالات القليلة للضريبة المتأخرة في مقالتنا السابقة ، والتي كانت تقترب من 100,000 قارئ ، فإن المبلغ المعني في الواقع ليس كبيرا جدا ، ويمكن تصنيفه بشكل أساسي على أنه ما تسميه "الطبقة الوسطى". بصراحة ، يتمتع الأفراد ذوو الملاءة المالية العالية بقدرات تخطيط ضريبي أقوى ومبالغ أعلى مرتبطة بالضرائب ، في حين أن مجموعات الطبقة الوسطى أكثر عرضة "للتعرض" للنظام الضريبي. والسبب هو أن الطبقة الوسطى عموما لا توظف محاسبي ضرائب محترفين أو محامين للتخطيط ، وغالبا ما يكون دخلهم في الخارج هو الراتب أو أجر العمالة ، وغالبا ما يحتاج هذا الجزء من الدخل إلى التحويل إلى الصين من خلال العملات الأجنبية ، وستترك كشوف الحسابات المصرفية وحصص الصرف الأجنبي آثارا واضحة. في الوقت الحاضر ، من مؤشرات المراقبة الرئيسية للغاية لإدارة الضرائب سجلات تدفق وتدفق العملات الأجنبية للحسابات الشخصية. على سبيل المثال ، هل استهلكت حصة الصرف الخاصة بك في غضون عام؟ هل هناك تحويلات متعددة عبر الحدود؟ هل هناك معاملات صرف أجنبي متكررة بين أفراد الأسرة؟ إذا كانت هناك حالات شاذة في هذه الأرقام ، فيمكن للسلطات الضريبية تحديد أنه قد يكون لديك مصدر دخل في الخارج. لذلك ، ليست هناك حاجة للحديث عما إذا كانت الطبقة الوسطى قد أصبحت محور التركيز ، ولكن من منظور توافر المعلومات ، من الأسهل تتبع سلوك الدخل الخارجي للطبقة الوسطى من حيث البيانات ، ولكنه يواجه مخاطر أعلى يمكن تحديدها.
هل تم إدراج عالم العملات في نطاق الضرائب؟
猫弟：كيف هي موقف الجهات الضريبية الصينية تجاه دخل العملات الرقمية؟ هل ستخصص اهتمامًا خاصًا لإدارة الضرائب في هذا المجال؟
كاليكس: هذا سؤال مثير للاهتمام للغاية ، في الواقع ، اختارت شركتنا في البداية القيام بالخدمات المالية والضريبية في دائرة العملة ، والتي استندت إلى الحالات العملية ذات الصلة. عندما بدأت عملي لأول مرة ، لم يتم الاعتراف بالامتثال المالي والضريبي لصناعة التشفير من قبل التيار السائد في الدائرة ، وشعر الكثير من الناس أن "صناعة العملات المشفرة لا ينبغي أن تكون متوافقة" ، بل وشعروا أن هذا الاتجاه كان غريبا للغاية ويصعب القيام به. لكن السبب في إصراري على ذلك هو أنه في الأيام الأولى ، عندما كنت لا أزال أعمل كمدير مالي لشركة مدرجة في الولايات المتحدة ، حقق أحد الأصدقاء مئات الملايين من اليوان من خلال المضاربة بالعملة في البورصة ، ولكن تم استهدافه من قبل مكتب الضرائب ، ولم يكن مطلوبا منه سداد الضرائب فحسب ، بل واجه أيضا غرامات عالية ورسوم متأخرة ، وكانت العملية برمتها مؤلمة للغاية. لذلك ، يمكنني القول بوضوح أن فرض الضرائب على دخل المضاربة على العملة ليس بلا أساس ، وهناك بالفعل العديد من حالات التدقيق الضريبي على نطاق واسع في الواقع. كل ما في الأمر أنه نظرا لأن هذه الدائرة مغلقة نسبيا ونشر المعلومات محدود ، فقد لا يعرف العالم الخارجي عنها. بالنسبة لسبب نادرا ما نرى ضرائب واسعة النطاق على العملات المشفرة ، أعتقد أن جوهر ذلك هو أن طبيعة دخل العملات المشفرة غير محددة بوضوح على المستوى القانوني. إذا لم يكن لدى السلطات الضريبية إطار قانوني واضح ، فسيكون من الصعب تحصيل الضرائب في جميع المجالات. ومع ذلك ، يجب أن نلاحظ أيضا أن قانون ضريبة الدخل الفردي يحتوي على بنود شاملة ، مثل "الدخل من نقل الملكية" و "الدخل الآخر" ، والتي يمكن أن تكون أساس الضرائب. أطلق اختراق البيتكوين البالغ 100,000 دولار العنان لتأثير ثروة ضخم ، وأصبحت الصناعة منذ فترة طويلة مكانا مهما لتجمع الأفراد ذوي الملاءة المالية العالية ، وبالتأكيد لن تتجاهله السلطات الضريبية. في أوروبا والولايات المتحدة ، قواعد دفع الضرائب على العملات المشفرة واضحة نسبيا ، وهناك لوائح واضحة حول الضرائب التي يجب دفعها تحت أي ظرف من الظروف ، ولكن ما إذا كان يمكن تتبعها وما إذا كانوا يأخذون زمام المبادرة للإعلان هي مسألة أخرى. وعلى النقيض من ذلك، لا تملك الصين حتى الآن إطارا ضريبيا منهجيا. أعتقد أن السلطات الضريبية تحافظ على تركيز تقني وثيق للغاية ، وبعض مسؤولي الضرائب لديهم فهم احترافي للعملات المشفرة.
كيف تتعرف الهيئة الضريبية على الدخل الخارجي؟
ماو دي: كيف تعرف سلطات الضرائب في البر الرئيسي الصيني عن الدخل الخارجي لسكان البر الرئيسي؟ إذا لم أقم بتحويل دخلي الأجنبي إلى الصين ، أو إذا كانت هناك مؤسسة مالية غير صينية ، فهل لن يتم فرض ضرائب علي؟
كاليكس: إنه ليس سؤالا معقدا حقا ، إنه يتعلق بإطار عمل CRS. تم اعتماد الهدف الأساسي لمعيار الإبلاغ المشترك (CRS) الذي قدمته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية من قبل العديد من البلدان ، والهدف الأساسي هو فهم أصول المقيمين في الضرائب في حساباتهم المالية الخارجية لتحديد التهرب الضريبي المحتمل. المعلومات التي يتبادلها معيار الإبلاغ المشترك هي بشكل أساسي البيانات المالية الأساسية للحساب ، مثل رصيد الحساب وهوية صاحب الحساب وما إلى ذلك. من الناحية النظرية ، سيتم تبادل معلومات حساب المواطنين الصينيين والمقيمين في الضرائب الصينيين لدى المؤسسات المالية الخارجية إلى سلطات الضرائب الصينية على أساس منتظم. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن فرض ضرائب مباشرة على بيانات رصيد الحساب وحدها. تحتاج السلطات الضريبية أيضا إلى استعادة المصدر المحدد للأموال واستخدامها ، والتواصل مع دافعي الضرائب ، وتأكيد البنود الضريبية بشكل معقول قبل الانتهاء من التحصيل والإدارة. هذا يعني أن العملية ليست مؤتمتة ، وأن هناك عملا يدويا وطب شرعي بعد التقاط البيانات. الاستثناء هو الولايات المتحدة ، بالطبع ، التي ليست عضوا في نظام معيار الإبلاغ المشترك ولديها إطار عمل مستقل لتبادل المعلومات (FATCA). على الرغم من عدم وجود آلية لتبادل بيانات معيار الإبلاغ المشترك بين الصين والولايات المتحدة ، إلا أنني أفهم أنه قد تكون هناك قنوات أخرى للحصول على بعض المعلومات ، ولكن لم يتم الكشف عن الوسائل الدقيقة علنا ، ومن الصعب بالنسبة لي التكهن هنا. بالإضافة إلى ذلك ، بالإضافة إلى معيار الإبلاغ المشترك ، تعتمد السلطات الضريبية الآن أيضا على بيانات الدفع عبر الحدود ، ومعلومات منصة الدفع ، وسجلات تدفق الأموال ، وما إلى ذلك لتحديد الهوية غير المباشرة. على سبيل المثال ، يمكن استخدام ما إذا كنت تتلقى أموالا بشكل متكرر من الخارج وما إذا كان لديك معاملات رأسمالية مرتبطة ارتباطا وثيقا بالأعمال التجارية في الخارج كدليل داعم لتحديد ما إذا كان لديك دخل أجنبي.
أخيرًا، أود أن أضيف نقطة: في ظل الوضع الحالي حيث أصبحت "الانطلاق إلى الخارج" أمرًا شائعًا بين الشركات، فإن العديد من الشركات الكبيرة في الداخل ستقوم بشكل أساسي بإنشاء فروع أو حسابات في هونغ كونغ أو أسواق خارجية أخرى، أو تحقق إيرادات معينة. بمجرد وجود تحويلات مالية كبيرة من الداخل، فإن مصلحة الضرائب قادرة تمامًا على تتبع ذلك وتحديد ما إذا كانت لديها إيرادات من الأعمال الخارجية.
ماذا تفعل بعد أن يتم إبلاغك من قبل إدارة الضرائب بإجراء تدقيق؟
猫弟: إذا تم إخطار شخص ما بقبول مراجعة ضريبية، فكم من الوقت سيستغرق ذلك تقريبًا؟ هل هناك مساحة كبيرة للتفاوض والتنازلات بين الطرفين خلال هذه العملية، هل يمكنك مشاركة حالة أو حالتين ذات صلة؟
كاليكس: بشكل عام ، تستغرق الدورة من استلام الإشعار إلى الانتهاء من التحقق الأولي حوالي شهرين. إذا انتقلت القضية إلى مرحلة التدقيق ، فقد يتم تمديد الدورة إلى ستة أشهر. تعتمد المدة الزمنية الدقيقة على عدة عوامل: درجة التعاون بين السلطات الضريبية ودافع الضرائب ، وتعقيد القضية نفسها ، واتجاه المفاوضات النهائية. يمكن أن يؤدي كل من هذه المتغيرات إلى اختلافات فردية قوية في كل حالة. أما بالنسبة لحيز التفاوض، فقد شهدنا بالفعل عددا قليلا من الحالات التي يوجد فيها تذبذب كبير. على سبيل المثال ، قد تدعي السلطات الضريبية أن مبلغ الضريبة الواجب فرضها مرتفع نسبيا في البداية ، ولكن في العملية اللاحقة ، من خلال مراجعة البيانات ، يتبين أن جزءا من المبلغ ينتمي إلى نفقات المعيشة ، أو سداد الديون ، أو هناك خصومات خسائر لم يتم تضمينها في الحساب ، مما قد يؤثر بشكل كبير على المبلغ النهائي الخاضع للضريبة. يمكن أن يصل الفرق بين مبلغ الضريبة الفعلي والتحديد الأولي في بعض الأحيان إلى أكثر من 90٪ ، ويكمن المفتاح في ما إذا كانت المعلومات كافية وما إذا كانت الأدلة موجودة. إذا كان لدى مكتب الضرائب بالفعل حق الوصول إلى بيانات حسابك المالي ، مثل مبلغ الإيداع وسجل السحب ورصيد الحساب على منصة التداول ، فقد يتمكن من حساب ربحك الفعلي مباشرة ، بما في ذلك الخسائر الأساسية المستثمرة والمتراكمة. ومع ذلك ، إذا كان مسار التمويل الخاص بك أكثر تعقيدا ، مثل وجود حسابات متعددة تتحرك ، أو تنطوي على معاملات متكررة مع حسابات الشركات ومصادر مختلفة للأموال ، فقد لا يتمكنون من استعادة الوضع الحقيقي بالكامل. في هذه الحالة ، ستطلب منك إدارة الإيرادات الداخلية شرح مصدر الأموال والغرض منها. على سبيل المثال: هل هذا المال دخلك؟ هل هو تحويل بين حساباتك الخاصة؟ هل هو استثمار أم نفقات معيشية؟ تحتاج إلى دعم مطالبتك بالعقود والفواتير وتفاصيل الصندوق وسجلات التحويل والمواد الأخرى. فقط إذا كان من الممكن التعرف على البيانات من قبل السلطات الضريبية ، يمكن استخدامها كأساس لتعديل القاعدة الضريبية. خلاف ذلك ، إذا لم يكن من الممكن تفسيره بوضوح ، فهناك خطر من أن يتم تحديد العبء الضريبي عن طريق "تعظيم الأرباح".
كيف يتم تحديد حالة إقامة ضريبية؟
猫弟: هل الجنسية الصينية تعني أن الشخص مقيم ضريبي في الصين؟
Calix: حول تحديد هوية المقيم الضريبي، هذه في الحقيقة مسألة تقنية، والعديد من العملاء يسألون عنها أثناء الاستشارة. بعد ذلك، سأطلب من سيمون، مدير الضرائب الأول في FinTax، أن يشرح ذلك بالتفصيل.
سيمون: مرحبا ، أنا سيمون. يعد مفهوم "المقيم الضريبي" أمرا بالغ الأهمية في تحصيل ضريبة الدخل الفردية في الصين. غالبا ما يسأل العديد من العملاء: أنا مواطن صيني ، هل يجب أن أكون مقيما ضريبيا صينيا؟ في الواقع ، ليس هذا هو الحال ، فالجنسية والإقامة الضريبية ليسا متماثلين تماما. يحدد قانون الضرائب الصيني بشكل أساسي ما إذا كان الشخص مقيما ضريبيا في الصين بناء على معيارين: أحدهما هو "معيار الإقامة" والآخر هو "عدد أيام معيار الإقامة".
أولاً، معيار الإقامة: حتى لو كنت تعمل أو تعيش في الخارج لفترة طويلة، إذا لم تتخلى رسمياً عن الجنسية الصينية، ولا تزال علاقة أفراد عائلتك أو مصالحك الاقتصادية الرئيسية في الصين، فقد تعتبر السلطات الضريبية أنك تمتلك "عنوانًا" في الصين، مما يجعلك مقيمًا ضريبيًا في الصين.
ثانيا ، عدد أيام الإقامة: إذا كنت قد عشت في الصين لمدة 183 يوما في السنة الضريبية (أي من 1 يناير إلى 31 ديسمبر من السنة التقويمية الميلادية) ، فقد يتم الاعتراف بك كمقيم ضريبي في الصين حتى لو لم يكن لديك مسكن. من الناحية العملية ، واجهنا العديد من الحالات التي يقيم فيها بعض العملاء في الخارج لفترة طويلة من الوقت للدراسة والعمل والزيارات العائلية والسياحة وما إلى ذلك ، ولكن عندما يعودون إلى الصين للعيش بعد الانتهاء من هذه الأنشطة ، غالبا ما يحدد مكتب الضرائب أن الصين لا تزال "مكان إقامتهم المعتاد" بناء على حياتهم الطبيعية بعد عودتهم إلى الصين ، لذلك سيتم اعتبارهم مقيمين ضريبيين صينيين.
كيف يتم الإبلاغ عن دخل العمل على البلوكتشين؟
واين: مرحبا يا رفاق ، أنا واين. أود أن أطرح سؤالا عمليا نيابة عن صديقي: لقد دخل للتو هذه الصناعة مؤخرا ، وشارك في أعمال ذات صلة بالسلسلة ، ولا يشارك في المضاربة على العملات المعدنية ، ولكنه يأخذ USDT فقط كراتب. يأمل في استبدال هذه الدولارات إلى الصين من خلال بطاقة هونغ كونغ بحيث يمكن استخدامها في طلبات المدرسة أو التأشيرة في المستقبل ، وفي الوقت نفسه ، يريد أيضا الامتثال لإعلان ضريبة الدخل الفردي كدليل على الدخل.
لكن لديه بعض القلق، لأن هذه الإيرادات تُصرف من خلال حسابات الشركات مثل Backpack و BR، ثم تُحول عبر بطاقة هونغ كونغ إلى البر الرئيسي. لقد بحث في بعض المعلومات، بما في ذلك الشرح الموجود على GPT، قال البعض إن هذه الإيرادات تعتبر مكافآت تُصرف من البورصات، ولا تتوافق مع طبيعة مكافآت العمل، لذلك لم يجرؤ على سحب الأموال. كيف يمكن التعامل مع هذه الحالة؟
كاليكس: الأمر ليس معقدا. إذا كان صحيحا أنه يحصل على USDT بسبب توفير العمالة وأداء واجبات الوظيفة ، فهو "أجر عمالة" نموذجي. المفتاح هو: 1) الحفاظ على عقد عمل كامل أو اتفاقية خدمة. 2) الاحتفاظ بسجل USDT الصادر كل شهر. 3) في عملية تحويل USDT إلى الرنمينبي ، يجب الاحتفاظ بجميع سجلات التحويل على السلسلة وسجلات وصول بطاقة هونغ كونغ ومسارات التحويلات بالكامل لضمان أن مسار تدفق الأموال يمكن أن يكون حلقة مغلقة معتمدة ذاتيا. طالما أن هذه المواد يمكن أن تدعم بعضها البعض وتشرح مصدر الدخل والغرض منه ، فيمكن استخدامها كدخل راتب للإعلان عن ضريبة الدخل الفردية في الصين وفقا للقانون.
واين: إذن إذا كان قد أخذ هذا الراتب في هونغ كونغ من قبل ودفع الضرائب ، فهل يمكنه خصمه في الصين؟
كاليكس: نعم. إذا كان قد دفع ضريبة الدخل الفردية في هونغ كونغ وفقا للقانون ، دمج هذا الجزء من الدخل في دخل الراتب بموجب معيار الضرائب الصيني عند عودته إلى الصين ، ومن ثم سيتم احتساب الضريبة المستحقة وفقا لقانون الضرائب المحلي. إذا تم حساب أنه يجب أن يدفع 20 يوانا ، وقد دفع بالفعل 10 يوان في هونغ كونغ ، فعليه فقط دفع 10 يوان في الصين. هذه آلية "ائتمان ضريبي أجنبي" مسموح بها بموجب قانون ضريبة الدخل الفردي لتجنب الازدواج الضريبي.
واين: هذا يعني أنه من الأفضل له أن يكون لديه عقد عمل رسمي كدليل؟
كاليكس: نعم، من المثالي أن يكون لديك عقد عمل رسمي. إذا لم يكن موجودًا، يمكنك أيضًا إضافة أشكال أخرى من العقود، أو توصيفات العمل، أو اتفاقيات الخدمة، لإثبات أنها «دخل عمالي». إذا كانت الشركة مستعدة للتعاون في تقديم توضيحات، فسيكون ذلك أكثر فائدة للاعتراف من قبل السلطات الضريبية.
هل يمكن تخطيط الهوية الضريبية؟
猫弟: هنا يمكن توسيع سؤال — — هل يمكن التخطيط لوضعية الإقامة الضريبية الخاصة بك من خلال بعض الطرق؟
Calix: هناك العديد من الاستراتيجيات لهذه المسألة، حسب هدفك والظروف المحددة. بعض الأساليب معقدة، مثل إنشاء صندوق عائلي؛ وهناك أيضًا بعض الطرق الأساسية، مثل تعديل عدد أيام الإقامة.
بأخذ الثقة العائلية كمثال ، هناك بالفعل بعض الجدل حول معاملتها الضريبية في الصين ، ولكن من الممارسة السابقة ، لعبت بالفعل دورا فعالا في التخطيط الضريبي في ظل هيكل معين. بالطبع ، من غير المؤكد كيف ستتطور السياسة في المستقبل ، لذلك يجب الحكم على هذه الطريقة على أساس كل حالة على حدة. بطريقة بسيطة نسبيا ، يعتمد على معايير "الإقامة الضريبية" في قانون الضرائب الصيني. على سبيل المثال ، تم ذكر قاعدة "183 يوما" لسيمون ومعايير الإقامة. إذا كان الشخص يعيش في الخارج لفترة طويلة وليس لديه مصالح اقتصادية فعلية أو ترتيبات إقامة في الصين ، فمن الممكن نظريا تجنب الاعتراف به كمقيم ضريبي صيني من خلال الترتيبات اليومية ومسارات الإيداع. أنا شخصيا أعتقد أن قانون الضرائب الصيني لا يزال يفتقر إلى مبادئ توجيهية تشغيلية واضحة بشأن آلية "إلغاء تسجيل الإقامة الضريبية". إذا كان الشخص يحمل الجنسية الصينية أو تسجيل الأسرة ، ولكنه كان غائبا عن الصين لسنوات عديدة ولم يعد لديه أنشطة اقتصادية فعلية أو مصادر دخل في الصين ، فمن الممكن نظريا ألا يتم الاعتراف به كمقيم ضريبي صيني. على سبيل المثال ، إذا كنت تعيش في سنغافورة أو هونغ كونغ لفترة طويلة ، فمن المنطقي أن تدفع الضرائب وفقا لقوانين الضرائب المحلية ، ولا علاقة لك بالبر الرئيسي. ومع ذلك ، من الناحية العملية ، هناك اختلافات كبيرة ، تشمل عوامل مثل الإقامة ومسار الدخل وتخصيص رأس المال ، لذلك يوصى بالتخطيط وفقا للظروف الفردية. من وجهة نظر قانونية ، هناك مساحة ، والمفتاح يكمن في ما إذا كانت هناك استراتيجية واضحة وإنفاذ الامتثال.
المحتوى هو للمرجعية فقط، وليس دعوة أو عرضًا. لا يتم تقديم أي مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية. للمزيد من الإفصاحات حول المخاطر، يُرجى الاطلاع على إخلاء المسؤولية.
تحليل الخبراء: أصبحت ضريبة الدخل الأجنبية موضوعًا ساخنًا، هل هناك مخاطر على مستثمرين كبار في عالم العملات الرقمية؟ ماذا تفعل عند مواجهة تدقيق؟
تنظيم: وو يتحدث عن البلوكتشين
استضافت FinTax AMA هذه وشاركها Calix ، مؤسس FinTax ، وسيمون ، مدير الضرائب الأول. يحلل Calix إجراءات ضريبة الدخل الأجنبية الأخيرة في الصين ، مع التركيز على تأثيرها على ممارسي ومستثمري Web3. وأشار كاليكس إلى أن مكتب الضرائب في البر الرئيسي الصيني قادر على التحقق من دخل المقيمين في الخارج من خلال بيانات معيار الإبلاغ المشترك وسجلات الصرف الأجنبي ومنصات الدفع والقنوات والأساليب الأخرى ، وأصبحت أعمال التحصيل والإدارة ذات الصلة واضحة ومنهجية تدريجيا. بالنسبة لدخل العملات المشفرة ، على الرغم من أن القانون لم يتم تحديده بوضوح بعد ، إلا أن هناك بنودا شاملة مثل "الدخل من نقل الملكية" في قانون الضرائب ، وهناك سوابق لأولئك الذين يحققون أرباحا عالية من المضاربة على العملات المعدنية ليتم مطاردتهم للحصول على الضرائب. لا يمكن تجاهل المخاطر الضريبية المستقبلية للأصول المشفرة. شرح سايمون معايير تحديد "الإقامة الضريبية" وأحكام الإعفاء الضريبي ذات الصلة ، وقدم بعض الاقتراحات للمستثمرين الأفراد. كما استجاب الاثنان لقضايا عملية مثل كيفية الامتثال لإعلان أجر العمالة على السلسلة ، ودورة التحقق من الضرائب وعبء الإثبات.
المحتوى أدناه هو ملخص نصي، يرجى الاستماع إلى الصوت الكامل على كواكب صغيرة.
هل كانت عملية دفع الضرائب مفاجئة؟
猫弟: Calix، حسب ما أفهمه، منذ بداية هذا العام، قامت إدارات الضرائب في مختلف مقاطعات الصين باتخاذ مجموعة من الإجراءات الضريبية المستهدفة للأفراد. هل يمكنك من فضلك توضيح الوضع المتعلق بذلك؟
كاليكس: على وجه التحديد ، منذ مارس وأبريل من هذا العام ، أصدرت مكاتب الضرائب في الصين ، بما في ذلك شنغهاي وتشجيانغ وشاندونغ وهوبي وأماكن أخرى ، إعلانات على التوالي تطلب من المقيمين في الضرائب في الصين سداد الضرائب على دخلهم في الخارج ، مع قرار عقوبة. هذه ليست سياسة جديدة تماما أو حالة طوارئ - من التجربة السابقة ، هناك حالات للأفراد ذوي الملاءة المالية العالية وذوي الدخل المرتفع يخضعون للضرائب كل عام بسبب الدخل الخارجي غير المعلن. في الماضي، نادرا ما تم الإعلان عن هذه الحالات أو الإبلاغ عنها، ولكن السمة الخاصة لهذا العام هي أن المعلومات بدأت في الكشف عنها وزاد اهتمام وسائل الإعلام، مما يدل على أن هذه الجولة من الجمع والإدارة لها طابع "صريح" ومنهجي أقوى. فعلى سبيل المثال، أعلنت السلطات الضريبية هذا العام عن حالات محددة، وعلى الرغم من أن المبلغ ذي الصلة ليس كبيرا، فمن الواضح أن القصد منه هو إرسال إشارة تعكس تحديث آلية تحصيل الضرائب وإدارتها - استنادا إلى مؤشرات محددة للمخاطر وتستخدم "طريقة العمل الخمس" الداخلية وغيرها من الوسائل لتقييم الدخل الخارجي للأشخاص الطبيعيين بشكل منهجي.
من منظور أعمق، هناك عاملان رئيسيان دفعا هذا الإجراء:
أولاً، لقد تحسنت تقنيات إدارة الضرائب وقدرة تحليل البيانات المتعلقة بالضرائب بشكل ملحوظ. في الماضي، كان الاعتماد الرئيسي على الإقرارات الضريبية المقدمة من دافعي الضرائب، أما الآن فقد تم تحقيق تكامل المعلومات واستخدام الأساليب التكنولوجية لجعل البيانات التي كانت في السابق "جزر معلومات" متاحة، مثل سجلات البنوك وسجلات الصرف الأجنبي وغيرها؛
ثانياً، تواجه المالية ضغوطاً واقعية، ورغم أنه قد لا يكون من المناسب التوسع في مناقشة ذلك، إلا أنه يعد أحد دوافع الضغط.
في الوقت الحالي، تشمل الكيانات الشائعة التي يتم التدقيق فيها الأفراد الذين يستثمرون في الأسهم الأمريكية، وتحقيق الأرباح من الأسهم الأجنبية لشركات الإنترنت. ولكننا نعتقد أن الدخل المتعلق بـ Web3 في عالم العملات الرقمية يستحق أيضًا اهتمامًا كبيرًا، وقد يصبح أحد النقاط الرئيسية في المستقبل.
هل يحتاج المستثمرون في وسطاء الأسهم الأمريكية إلى دفع ضرائب؟
الأخ ماو: ردا على التدقيق الضريبي الأخير ، لاحظت أن بعض KOLs نشروا أن العديد من أصدقائي قد تلقوا مكالمات من مكتب الضرائب المختص ، يطلبون منهم التحقق الذاتي وسداد الضريبة على الدخل الأجنبي للفترة 2021-2023. على الرغم من أن هذه الدخل قد لا تكون مرتبطة بدائرة العملات ، إلا أنها يجب أن تكون مرتبطة بأسهم هونغ كونغ والأسهم الأمريكية. حتى أن بعض الأشخاص أوضحوا أنه إذا كنت تستخدم شركات وساطة مثل Tiger Brokers و Futu Securities و Interactive Brokers Hong Kong ، تدقيقك من قبل مكتب الضرائب الصيني ، وفرض ضريبة دخل بنسبة 20٪ ، وتجميع المعاملات المربحة فقط. هل هذا صحيح؟
كاليكس: كان هناك الكثير من KOL يتحدثون عن هذه المواقف مؤخرا. انطلاقا من الحالات الفعلية التي تواصلنا معها ، فإن بعض العملاء الذين نخدمهم لديهم أولئك الذين يتم التحقيق معهم من خلال هذه السيناريوهات ، بما في ذلك من خلال استشارات الوساطة ، واستشارة عملاء دائرة العملات ، وما إلى ذلك. ما نراه حاليا يتركز بشكل أساسي في ثلاثة أنواع من الحسابات: حسابات الأسهم في الخارج ، والحسابات المصرفية في الخارج ، والصناديق الاستئمانية العائلية.
وفقا للمعلومات العامة ، لا يمكن تأكيد ما إذا كان مكتب الضرائب يحصل على البيانات من خلال شركة وساطة ، ولكن بغض النظر عما إذا كان مصدر المعلومات يأتي من شركة وساطة ، فإن السبب الأساسي هو أن معلومات هذه الحسابات المالية في الخارج يتم إرسالها مرة أخرى إلى سلطات الضرائب الصينية من خلال آلية تبادل CRS (معيار الإبلاغ المشترك). في الواقع ، لا يفهم العديد من الأصدقاء: في سياق معيار الإبلاغ المشترك ، طالما أنك مواطن صيني ، تلخيص حساباتك المالية الخارجية ، بما في ذلك الأرصدة والمعلومات الأساسية ، بانتظام وإعادتها إلى مكتب الضرائب الصيني.
لم يكن الناس قد سمعوا عن حالات التدقيق ذات الصلة في الماضي لأن مصلحة الضرائب في المراحل المبكرة ربما لم تكن لديها الأدوات أو الموارد الكافية للاستفادة من هذه البيانات. ولكن في السنوات الأخيرة، أصبحت قدرات تحليل البيانات قد تحسنت بشكل ملحوظ، وبدأت مصلحة الضرائب في تحليل بيانات CRS بشكل استباقي.
لذا، فإن ما إذا كان يتم التعرف على ذلك من خلال قنوات الوسطاء ليس بالأمر المهم. المفتاح هو: ككونك مقيم ضريبي في الصين، إذا كانت أصولك وعوائدك الخارجية "بارزة" بما فيه الكفاية، فمن المحتمل جدًا أن تدخل في دائرة اهتمام مكتب الضرائب. على المدى الطويل، ستواجه هذه الأصول الخارجية في نهاية المطاف اهتمام ومراقبة السلطات الضريبية في الصين.
هل سيتم التحقيق مع الطبقة المتوسطة أيضًا؟
猫弟：إذا كانت فئة ذوي الدخل العالي هي الآن محور اهتمام سلطات الضرائب، فهل ستراقب السلطات أيضًا دخل الطبقة المتوسطة من الخارج؟
كاليكس: من الحالات القليلة للضريبة المتأخرة في مقالتنا السابقة ، والتي كانت تقترب من 100,000 قارئ ، فإن المبلغ المعني في الواقع ليس كبيرا جدا ، ويمكن تصنيفه بشكل أساسي على أنه ما تسميه "الطبقة الوسطى". بصراحة ، يتمتع الأفراد ذوو الملاءة المالية العالية بقدرات تخطيط ضريبي أقوى ومبالغ أعلى مرتبطة بالضرائب ، في حين أن مجموعات الطبقة الوسطى أكثر عرضة "للتعرض" للنظام الضريبي. والسبب هو أن الطبقة الوسطى عموما لا توظف محاسبي ضرائب محترفين أو محامين للتخطيط ، وغالبا ما يكون دخلهم في الخارج هو الراتب أو أجر العمالة ، وغالبا ما يحتاج هذا الجزء من الدخل إلى التحويل إلى الصين من خلال العملات الأجنبية ، وستترك كشوف الحسابات المصرفية وحصص الصرف الأجنبي آثارا واضحة. في الوقت الحاضر ، من مؤشرات المراقبة الرئيسية للغاية لإدارة الضرائب سجلات تدفق وتدفق العملات الأجنبية للحسابات الشخصية. على سبيل المثال ، هل استهلكت حصة الصرف الخاصة بك في غضون عام؟ هل هناك تحويلات متعددة عبر الحدود؟ هل هناك معاملات صرف أجنبي متكررة بين أفراد الأسرة؟ إذا كانت هناك حالات شاذة في هذه الأرقام ، فيمكن للسلطات الضريبية تحديد أنه قد يكون لديك مصدر دخل في الخارج. لذلك ، ليست هناك حاجة للحديث عما إذا كانت الطبقة الوسطى قد أصبحت محور التركيز ، ولكن من منظور توافر المعلومات ، من الأسهل تتبع سلوك الدخل الخارجي للطبقة الوسطى من حيث البيانات ، ولكنه يواجه مخاطر أعلى يمكن تحديدها.
هل تم إدراج عالم العملات في نطاق الضرائب؟
猫弟：كيف هي موقف الجهات الضريبية الصينية تجاه دخل العملات الرقمية؟ هل ستخصص اهتمامًا خاصًا لإدارة الضرائب في هذا المجال؟
كاليكس: هذا سؤال مثير للاهتمام للغاية ، في الواقع ، اختارت شركتنا في البداية القيام بالخدمات المالية والضريبية في دائرة العملة ، والتي استندت إلى الحالات العملية ذات الصلة. عندما بدأت عملي لأول مرة ، لم يتم الاعتراف بالامتثال المالي والضريبي لصناعة التشفير من قبل التيار السائد في الدائرة ، وشعر الكثير من الناس أن "صناعة العملات المشفرة لا ينبغي أن تكون متوافقة" ، بل وشعروا أن هذا الاتجاه كان غريبا للغاية ويصعب القيام به. لكن السبب في إصراري على ذلك هو أنه في الأيام الأولى ، عندما كنت لا أزال أعمل كمدير مالي لشركة مدرجة في الولايات المتحدة ، حقق أحد الأصدقاء مئات الملايين من اليوان من خلال المضاربة بالعملة في البورصة ، ولكن تم استهدافه من قبل مكتب الضرائب ، ولم يكن مطلوبا منه سداد الضرائب فحسب ، بل واجه أيضا غرامات عالية ورسوم متأخرة ، وكانت العملية برمتها مؤلمة للغاية. لذلك ، يمكنني القول بوضوح أن فرض الضرائب على دخل المضاربة على العملة ليس بلا أساس ، وهناك بالفعل العديد من حالات التدقيق الضريبي على نطاق واسع في الواقع. كل ما في الأمر أنه نظرا لأن هذه الدائرة مغلقة نسبيا ونشر المعلومات محدود ، فقد لا يعرف العالم الخارجي عنها. بالنسبة لسبب نادرا ما نرى ضرائب واسعة النطاق على العملات المشفرة ، أعتقد أن جوهر ذلك هو أن طبيعة دخل العملات المشفرة غير محددة بوضوح على المستوى القانوني. إذا لم يكن لدى السلطات الضريبية إطار قانوني واضح ، فسيكون من الصعب تحصيل الضرائب في جميع المجالات. ومع ذلك ، يجب أن نلاحظ أيضا أن قانون ضريبة الدخل الفردي يحتوي على بنود شاملة ، مثل "الدخل من نقل الملكية" و "الدخل الآخر" ، والتي يمكن أن تكون أساس الضرائب. أطلق اختراق البيتكوين البالغ 100,000 دولار العنان لتأثير ثروة ضخم ، وأصبحت الصناعة منذ فترة طويلة مكانا مهما لتجمع الأفراد ذوي الملاءة المالية العالية ، وبالتأكيد لن تتجاهله السلطات الضريبية. في أوروبا والولايات المتحدة ، قواعد دفع الضرائب على العملات المشفرة واضحة نسبيا ، وهناك لوائح واضحة حول الضرائب التي يجب دفعها تحت أي ظرف من الظروف ، ولكن ما إذا كان يمكن تتبعها وما إذا كانوا يأخذون زمام المبادرة للإعلان هي مسألة أخرى. وعلى النقيض من ذلك، لا تملك الصين حتى الآن إطارا ضريبيا منهجيا. أعتقد أن السلطات الضريبية تحافظ على تركيز تقني وثيق للغاية ، وبعض مسؤولي الضرائب لديهم فهم احترافي للعملات المشفرة.
كيف تتعرف الهيئة الضريبية على الدخل الخارجي؟
ماو دي: كيف تعرف سلطات الضرائب في البر الرئيسي الصيني عن الدخل الخارجي لسكان البر الرئيسي؟ إذا لم أقم بتحويل دخلي الأجنبي إلى الصين ، أو إذا كانت هناك مؤسسة مالية غير صينية ، فهل لن يتم فرض ضرائب علي؟
كاليكس: إنه ليس سؤالا معقدا حقا ، إنه يتعلق بإطار عمل CRS. تم اعتماد الهدف الأساسي لمعيار الإبلاغ المشترك (CRS) الذي قدمته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية من قبل العديد من البلدان ، والهدف الأساسي هو فهم أصول المقيمين في الضرائب في حساباتهم المالية الخارجية لتحديد التهرب الضريبي المحتمل. المعلومات التي يتبادلها معيار الإبلاغ المشترك هي بشكل أساسي البيانات المالية الأساسية للحساب ، مثل رصيد الحساب وهوية صاحب الحساب وما إلى ذلك. من الناحية النظرية ، سيتم تبادل معلومات حساب المواطنين الصينيين والمقيمين في الضرائب الصينيين لدى المؤسسات المالية الخارجية إلى سلطات الضرائب الصينية على أساس منتظم. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن فرض ضرائب مباشرة على بيانات رصيد الحساب وحدها. تحتاج السلطات الضريبية أيضا إلى استعادة المصدر المحدد للأموال واستخدامها ، والتواصل مع دافعي الضرائب ، وتأكيد البنود الضريبية بشكل معقول قبل الانتهاء من التحصيل والإدارة. هذا يعني أن العملية ليست مؤتمتة ، وأن هناك عملا يدويا وطب شرعي بعد التقاط البيانات. الاستثناء هو الولايات المتحدة ، بالطبع ، التي ليست عضوا في نظام معيار الإبلاغ المشترك ولديها إطار عمل مستقل لتبادل المعلومات (FATCA). على الرغم من عدم وجود آلية لتبادل بيانات معيار الإبلاغ المشترك بين الصين والولايات المتحدة ، إلا أنني أفهم أنه قد تكون هناك قنوات أخرى للحصول على بعض المعلومات ، ولكن لم يتم الكشف عن الوسائل الدقيقة علنا ، ومن الصعب بالنسبة لي التكهن هنا. بالإضافة إلى ذلك ، بالإضافة إلى معيار الإبلاغ المشترك ، تعتمد السلطات الضريبية الآن أيضا على بيانات الدفع عبر الحدود ، ومعلومات منصة الدفع ، وسجلات تدفق الأموال ، وما إلى ذلك لتحديد الهوية غير المباشرة. على سبيل المثال ، يمكن استخدام ما إذا كنت تتلقى أموالا بشكل متكرر من الخارج وما إذا كان لديك معاملات رأسمالية مرتبطة ارتباطا وثيقا بالأعمال التجارية في الخارج كدليل داعم لتحديد ما إذا كان لديك دخل أجنبي.
أخيرًا، أود أن أضيف نقطة: في ظل الوضع الحالي حيث أصبحت "الانطلاق إلى الخارج" أمرًا شائعًا بين الشركات، فإن العديد من الشركات الكبيرة في الداخل ستقوم بشكل أساسي بإنشاء فروع أو حسابات في هونغ كونغ أو أسواق خارجية أخرى، أو تحقق إيرادات معينة. بمجرد وجود تحويلات مالية كبيرة من الداخل، فإن مصلحة الضرائب قادرة تمامًا على تتبع ذلك وتحديد ما إذا كانت لديها إيرادات من الأعمال الخارجية.
ماذا تفعل بعد أن يتم إبلاغك من قبل إدارة الضرائب بإجراء تدقيق؟
猫弟: إذا تم إخطار شخص ما بقبول مراجعة ضريبية، فكم من الوقت سيستغرق ذلك تقريبًا؟ هل هناك مساحة كبيرة للتفاوض والتنازلات بين الطرفين خلال هذه العملية، هل يمكنك مشاركة حالة أو حالتين ذات صلة؟
كاليكس: بشكل عام ، تستغرق الدورة من استلام الإشعار إلى الانتهاء من التحقق الأولي حوالي شهرين. إذا انتقلت القضية إلى مرحلة التدقيق ، فقد يتم تمديد الدورة إلى ستة أشهر. تعتمد المدة الزمنية الدقيقة على عدة عوامل: درجة التعاون بين السلطات الضريبية ودافع الضرائب ، وتعقيد القضية نفسها ، واتجاه المفاوضات النهائية. يمكن أن يؤدي كل من هذه المتغيرات إلى اختلافات فردية قوية في كل حالة. أما بالنسبة لحيز التفاوض، فقد شهدنا بالفعل عددا قليلا من الحالات التي يوجد فيها تذبذب كبير. على سبيل المثال ، قد تدعي السلطات الضريبية أن مبلغ الضريبة الواجب فرضها مرتفع نسبيا في البداية ، ولكن في العملية اللاحقة ، من خلال مراجعة البيانات ، يتبين أن جزءا من المبلغ ينتمي إلى نفقات المعيشة ، أو سداد الديون ، أو هناك خصومات خسائر لم يتم تضمينها في الحساب ، مما قد يؤثر بشكل كبير على المبلغ النهائي الخاضع للضريبة. يمكن أن يصل الفرق بين مبلغ الضريبة الفعلي والتحديد الأولي في بعض الأحيان إلى أكثر من 90٪ ، ويكمن المفتاح في ما إذا كانت المعلومات كافية وما إذا كانت الأدلة موجودة. إذا كان لدى مكتب الضرائب بالفعل حق الوصول إلى بيانات حسابك المالي ، مثل مبلغ الإيداع وسجل السحب ورصيد الحساب على منصة التداول ، فقد يتمكن من حساب ربحك الفعلي مباشرة ، بما في ذلك الخسائر الأساسية المستثمرة والمتراكمة. ومع ذلك ، إذا كان مسار التمويل الخاص بك أكثر تعقيدا ، مثل وجود حسابات متعددة تتحرك ، أو تنطوي على معاملات متكررة مع حسابات الشركات ومصادر مختلفة للأموال ، فقد لا يتمكنون من استعادة الوضع الحقيقي بالكامل. في هذه الحالة ، ستطلب منك إدارة الإيرادات الداخلية شرح مصدر الأموال والغرض منها. على سبيل المثال: هل هذا المال دخلك؟ هل هو تحويل بين حساباتك الخاصة؟ هل هو استثمار أم نفقات معيشية؟ تحتاج إلى دعم مطالبتك بالعقود والفواتير وتفاصيل الصندوق وسجلات التحويل والمواد الأخرى. فقط إذا كان من الممكن التعرف على البيانات من قبل السلطات الضريبية ، يمكن استخدامها كأساس لتعديل القاعدة الضريبية. خلاف ذلك ، إذا لم يكن من الممكن تفسيره بوضوح ، فهناك خطر من أن يتم تحديد العبء الضريبي عن طريق "تعظيم الأرباح".
كيف يتم تحديد حالة إقامة ضريبية؟
猫弟: هل الجنسية الصينية تعني أن الشخص مقيم ضريبي في الصين؟
Calix: حول تحديد هوية المقيم الضريبي، هذه في الحقيقة مسألة تقنية، والعديد من العملاء يسألون عنها أثناء الاستشارة. بعد ذلك، سأطلب من سيمون، مدير الضرائب الأول في FinTax، أن يشرح ذلك بالتفصيل.
سيمون: مرحبا ، أنا سيمون. يعد مفهوم "المقيم الضريبي" أمرا بالغ الأهمية في تحصيل ضريبة الدخل الفردية في الصين. غالبا ما يسأل العديد من العملاء: أنا مواطن صيني ، هل يجب أن أكون مقيما ضريبيا صينيا؟ في الواقع ، ليس هذا هو الحال ، فالجنسية والإقامة الضريبية ليسا متماثلين تماما. يحدد قانون الضرائب الصيني بشكل أساسي ما إذا كان الشخص مقيما ضريبيا في الصين بناء على معيارين: أحدهما هو "معيار الإقامة" والآخر هو "عدد أيام معيار الإقامة".
أولاً، معيار الإقامة: حتى لو كنت تعمل أو تعيش في الخارج لفترة طويلة، إذا لم تتخلى رسمياً عن الجنسية الصينية، ولا تزال علاقة أفراد عائلتك أو مصالحك الاقتصادية الرئيسية في الصين، فقد تعتبر السلطات الضريبية أنك تمتلك "عنوانًا" في الصين، مما يجعلك مقيمًا ضريبيًا في الصين.
ثانيا ، عدد أيام الإقامة: إذا كنت قد عشت في الصين لمدة 183 يوما في السنة الضريبية (أي من 1 يناير إلى 31 ديسمبر من السنة التقويمية الميلادية) ، فقد يتم الاعتراف بك كمقيم ضريبي في الصين حتى لو لم يكن لديك مسكن. من الناحية العملية ، واجهنا العديد من الحالات التي يقيم فيها بعض العملاء في الخارج لفترة طويلة من الوقت للدراسة والعمل والزيارات العائلية والسياحة وما إلى ذلك ، ولكن عندما يعودون إلى الصين للعيش بعد الانتهاء من هذه الأنشطة ، غالبا ما يحدد مكتب الضرائب أن الصين لا تزال "مكان إقامتهم المعتاد" بناء على حياتهم الطبيعية بعد عودتهم إلى الصين ، لذلك سيتم اعتبارهم مقيمين ضريبيين صينيين.
كيف يتم الإبلاغ عن دخل العمل على البلوكتشين؟
واين: مرحبا يا رفاق ، أنا واين. أود أن أطرح سؤالا عمليا نيابة عن صديقي: لقد دخل للتو هذه الصناعة مؤخرا ، وشارك في أعمال ذات صلة بالسلسلة ، ولا يشارك في المضاربة على العملات المعدنية ، ولكنه يأخذ USDT فقط كراتب. يأمل في استبدال هذه الدولارات إلى الصين من خلال بطاقة هونغ كونغ بحيث يمكن استخدامها في طلبات المدرسة أو التأشيرة في المستقبل ، وفي الوقت نفسه ، يريد أيضا الامتثال لإعلان ضريبة الدخل الفردي كدليل على الدخل.
لكن لديه بعض القلق، لأن هذه الإيرادات تُصرف من خلال حسابات الشركات مثل Backpack و BR، ثم تُحول عبر بطاقة هونغ كونغ إلى البر الرئيسي. لقد بحث في بعض المعلومات، بما في ذلك الشرح الموجود على GPT، قال البعض إن هذه الإيرادات تعتبر مكافآت تُصرف من البورصات، ولا تتوافق مع طبيعة مكافآت العمل، لذلك لم يجرؤ على سحب الأموال. كيف يمكن التعامل مع هذه الحالة؟
كاليكس: الأمر ليس معقدا. إذا كان صحيحا أنه يحصل على USDT بسبب توفير العمالة وأداء واجبات الوظيفة ، فهو "أجر عمالة" نموذجي. المفتاح هو: 1) الحفاظ على عقد عمل كامل أو اتفاقية خدمة. 2) الاحتفاظ بسجل USDT الصادر كل شهر. 3) في عملية تحويل USDT إلى الرنمينبي ، يجب الاحتفاظ بجميع سجلات التحويل على السلسلة وسجلات وصول بطاقة هونغ كونغ ومسارات التحويلات بالكامل لضمان أن مسار تدفق الأموال يمكن أن يكون حلقة مغلقة معتمدة ذاتيا. طالما أن هذه المواد يمكن أن تدعم بعضها البعض وتشرح مصدر الدخل والغرض منه ، فيمكن استخدامها كدخل راتب للإعلان عن ضريبة الدخل الفردية في الصين وفقا للقانون.
واين: إذن إذا كان قد أخذ هذا الراتب في هونغ كونغ من قبل ودفع الضرائب ، فهل يمكنه خصمه في الصين؟
كاليكس: نعم. إذا كان قد دفع ضريبة الدخل الفردية في هونغ كونغ وفقا للقانون ، دمج هذا الجزء من الدخل في دخل الراتب بموجب معيار الضرائب الصيني عند عودته إلى الصين ، ومن ثم سيتم احتساب الضريبة المستحقة وفقا لقانون الضرائب المحلي. إذا تم حساب أنه يجب أن يدفع 20 يوانا ، وقد دفع بالفعل 10 يوان في هونغ كونغ ، فعليه فقط دفع 10 يوان في الصين. هذه آلية "ائتمان ضريبي أجنبي" مسموح بها بموجب قانون ضريبة الدخل الفردي لتجنب الازدواج الضريبي.
واين: هذا يعني أنه من الأفضل له أن يكون لديه عقد عمل رسمي كدليل؟
كاليكس: نعم، من المثالي أن يكون لديك عقد عمل رسمي. إذا لم يكن موجودًا، يمكنك أيضًا إضافة أشكال أخرى من العقود، أو توصيفات العمل، أو اتفاقيات الخدمة، لإثبات أنها «دخل عمالي». إذا كانت الشركة مستعدة للتعاون في تقديم توضيحات، فسيكون ذلك أكثر فائدة للاعتراف من قبل السلطات الضريبية.
هل يمكن تخطيط الهوية الضريبية؟
猫弟: هنا يمكن توسيع سؤال — — هل يمكن التخطيط لوضعية الإقامة الضريبية الخاصة بك من خلال بعض الطرق؟
Calix: هناك العديد من الاستراتيجيات لهذه المسألة، حسب هدفك والظروف المحددة. بعض الأساليب معقدة، مثل إنشاء صندوق عائلي؛ وهناك أيضًا بعض الطرق الأساسية، مثل تعديل عدد أيام الإقامة.
بأخذ الثقة العائلية كمثال ، هناك بالفعل بعض الجدل حول معاملتها الضريبية في الصين ، ولكن من الممارسة السابقة ، لعبت بالفعل دورا فعالا في التخطيط الضريبي في ظل هيكل معين. بالطبع ، من غير المؤكد كيف ستتطور السياسة في المستقبل ، لذلك يجب الحكم على هذه الطريقة على أساس كل حالة على حدة. بطريقة بسيطة نسبيا ، يعتمد على معايير "الإقامة الضريبية" في قانون الضرائب الصيني. على سبيل المثال ، تم ذكر قاعدة "183 يوما" لسيمون ومعايير الإقامة. إذا كان الشخص يعيش في الخارج لفترة طويلة وليس لديه مصالح اقتصادية فعلية أو ترتيبات إقامة في الصين ، فمن الممكن نظريا تجنب الاعتراف به كمقيم ضريبي صيني من خلال الترتيبات اليومية ومسارات الإيداع. أنا شخصيا أعتقد أن قانون الضرائب الصيني لا يزال يفتقر إلى مبادئ توجيهية تشغيلية واضحة بشأن آلية "إلغاء تسجيل الإقامة الضريبية". إذا كان الشخص يحمل الجنسية الصينية أو تسجيل الأسرة ، ولكنه كان غائبا عن الصين لسنوات عديدة ولم يعد لديه أنشطة اقتصادية فعلية أو مصادر دخل في الصين ، فمن الممكن نظريا ألا يتم الاعتراف به كمقيم ضريبي صيني. على سبيل المثال ، إذا كنت تعيش في سنغافورة أو هونغ كونغ لفترة طويلة ، فمن المنطقي أن تدفع الضرائب وفقا لقوانين الضرائب المحلية ، ولا علاقة لك بالبر الرئيسي. ومع ذلك ، من الناحية العملية ، هناك اختلافات كبيرة ، تشمل عوامل مثل الإقامة ومسار الدخل وتخصيص رأس المال ، لذلك يوصى بالتخطيط وفقا للظروف الفردية. من وجهة نظر قانونية ، هناك مساحة ، والمفتاح يكمن في ما إذا كانت هناك استراتيجية واضحة وإنفاذ الامتثال.